О сроках, правилах и изменениях в декларировании доходов рассказывает заместитель начальника отдела камеральных проверок № 4 межрайонной ИФНС России № 30 по Челябинской области Нина Шаерман:

– Отчитаться о доходах необходимо, если в 2024 году налогоплательщик продал недвижимость, которая была в собственности меньше минимального срока владения (5 лет – если недвижимость куплена, 3 года – если получена в дар или по наследству), получил дорогие подарки не от близких родственников, выиграл небольшую сумму в лотерею, сдавал имущество в аренду или получал доход от зарубежных источников.

Подать декларацию требуется и в том случае, если при выплате дохода налоговый агент не удержал НДФЛ и не сообщил в налоговый орган об этом. Если же налоговый агент выполнил эту обязанность, то налоговый орган направит налогоплательщику уведомление, на основании которого необходимо уплатить НДФЛ не позднее 1 декабря 2025 года. 

Сдать декларацию 3-НДФЛ также должны индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица.

На граждан, представляющих налоговую декларацию за 2024 год исключительно с целью получения налоговых вычетов по НДФЛ (стандартных, социальных, инвестиционных, имущественных при покупке жилья), установленный срок подачи декларации – 30 апреля 2025 года – не распространяется. 

Существует пять видов налоговых вычетов: стандартные, социальные, имущественные, инвестиционные и профессиональные. Обязательным условием для получения любого из них является наличие официального дохода, с которого уплачивается налог на доходы физических лиц (НДФЛ), в том году, за который заявляется вычет.

С 1 января 2025 года увеличился размер стандартных налоговых вычетов. Так, вводится новый вычет в размере 18000 рублей за год для лиц, которые выполнили нормативы испытаний (тестов) всероссийского физкультурно-спортивного комплекса «Готов к труду и обороне» согласно возрастной группе и были награждены знаком отличия. Он предоставляется за год, когда произошло такое награждение или его подтверждение, если гражданин в соответствующем календарном году прошел диспансеризацию.

Кроме того, увеличится стандартный вычет на второго и последующих детей и лимит доходов, до которого он предоставляется. Теперь вычет на второго ребенка составит 2800 руб. (вместо 1400 руб.), на третьего и каждого последующего – 6000 руб. (вместо 3000 руб.). Также с 6000 руб. до 12000 руб. увеличен вычет опекунам, попечителям, приемным родителям на каждого ребенка, если несовершеннолетний ребенок является инвалидом. Эта же мера действует для учащихся очной формы обучения, аспирантов, ординаторов, интернов, студентов в возрасте до 24 лет, если они являются инвалидами I или II групп.

Увеличен размер дохода, до достижения которого предоставляются стандартные налоговые вычеты на детей: вместо 350000 руб. теперь он составит 450000 руб.

С 1 января 2025 года стандартный налоговый вычет на детей предоставляется налоговым агентом (работодателем налогоплательщика) автоматически при наличии соответствующих сведений. Заявление подавать для этого не требуется. Если налогоплательщик впервые получает такой вычет, то предоставляет документы, подтверждающие право на него.

Если в течение года стандартные налоговые вычеты не были предоставлены налоговыми агентами, то данный вычет по окончании года можно получить через налоговую службу, представив налоговую декларацию 3-НДФЛ.

Социальные налоговые вычеты можно получить за расходы на обучение, лечение и медикаменты, благотворительность, негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и страхование жизни, физкультурно-оздоровительные услуги. 

По социальным вычетам можно вернуть 13 процентов потраченных средств. С 1 января 2024 года совокупный размер социальных вычетов увеличен до 150000 руб. (ранее сумма составляла 120000 руб.), а вычет на обучение детей и подопечных – до 110000 руб. за каждого ребенка (ранее сумма составляла 50000 руб.). То есть, теперь в год можно вернуть 19500 и 14300 руб­лей соответственно. К тому же к перечню расходов, дающих право на социальный вычет, добавились расходы на оплату очного обучения мужа или жены.

Для получения социальных вычетов расходы, понесенные до 1 января 2024 года, необходимо подтвердить документами (копия договора, чек, копия лицензии), как это было и ранее. По расходам начиная с 01.01.2024 г. введен новый документ – справка об оплате услуг (уплате взносов). В бумажном виде ФНС ее не запрашивает, сведения направляются в налоговую в элект­ронном виде организациями или ИП, оказавшими услугу. Передача данных производится на основании согласия гражданина в произвольной форме. Справка имеет определенную форму и предоставляется совместно с налоговой декларацией 3-НДФЛ.

Получить налоговый вычет можно тремя способами:

– по окончании года, в котором возникло право на вычет, представить в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц формы 3-НДФЛ с приложением подтверждающих документов. В таком случае вычет предоставляется в виде возврата суммы излишне уплаченного НДФЛ; 

– до окончания года, в котором возникло право на вычет, обратиться к работодателю с соответствующим письменным заявлением при условии представления налоговым органом работодателю подтверждения права на получение вычета. В таком случае налоговый вычет предоставляется в форме неудержания НДФЛ при выплате заработной платы;

– по окончании года на основании заявления о получении налоговых вычетов в упрощенном порядке, размещенного в Личном кабинете налогоплательщика.

Заявить вычеты можно не позднее трех лет с момента, когда были произведены расходы. То есть, в 2025 году налогоплательщик имеет право на вычеты за 2022, 2023 и 2024 годы. За каждый год подается отдельная декларация 3-НДФЛ с подтверждающими документами. 

Оплатить НДФЛ, исчисленный в декларации, необходимо до 15 июля 2025 года.

За нарушение сроков подачи дек­ларации и уплаты НДФЛ налогоплательщика могут привлечь к ответственности в виде штрафа по п. 1 ст. 119 НК РФ и пени. 

Подробнее с информацией о декларировании доходов можно ознакомиться на официальном сайте ФНС России www.nalog.gov.ru.

Самый удобный способ заполнения налоговой декларации – в электронном виде через сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Вход в ЛК ФЛ осуществляется с главной страницы сайта ФНС России (раздел «Физические лица»). Отправить налоговую декларацию 3-НДФЛ также удобнее через сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Бумажные декларации можно сдать в налоговый орган лично, направить по почте, представить через МФЦ.